Новое в бухучете и налогообложении в 2016 году

2015 год: обзор новаций в бухгалтерском учете и налогообложении | Инфо-Бухгалтер

Новое в бухучете и налогообложении в 2016 году

  • Если ребенок второй, третий и т. д., то минимум равен 5436,67 руб.
    (ст. 4.2 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ).

    Основание: Федеральный закон от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ

    Действует с 1 января 2015 года

    С 2015 года компании на упрощенке потеряют льготу, которая позволяет не платить налог на имущество. Однако коснется это только недвижимости, которая оценивается исходя из кадастровой стоимости.

    В основном это торговая и офисная недвижимость. Отметим, что такие правила уже вступили в силу в отношении компаний на вмененке.

    Подробнее можно почитать в статье: «ЕНВД и налог на имущество: кому и как отчитываться».

    Отменен лимит в виде минимального потенциального годового дохода на патенте

    Региональные власти, устанавливая в своем законе размеры потенциально возможного к получению дохода, не обязаны придерживаться минимального лимита.
    Размер максимального дохода для конкретного вида деятельности может составлять не более 1 147 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,147). Для отдельных видов бизнеса максимальный доход, как и прежде, может быть увеличен.

    Власти региона вправе определить территорию действия патентов. Предприниматель может обратиться за получением патента и в другие ИФНС в пределах субъекта, если он планирует работать на подведомственных им территориях

    Новая декларация по НДС

    Основание: приказ ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@

    Действует с с отчетности за I квартал 2015 года

    Со следующего года декларацию по НДС организации будут сдавать по новой форме. В обновленной декларации будет больше разделов. Компаниям теперь надо будет указывать сведения из книги покупок и книги продаж. А при посреднической деятельности – из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

    Новая форма декларации по ЕНВД

    Основание: Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@

    Действует с отчетности за I квартал 2015 года

    Налоговики внесли изменения в форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения. Впервые отчитаться по новой форме компаниям на вмененке понадобится по итогам I квартала 2015 года. То есть не позднее 20 апреля 2015 года.

    Для взносов и пособий, которые уменьшают налог, отведена одна строка, а не три. Компании будут отражать в строке 020 раздела 3 общую сумму взносов и пособий с учетом лимита — 50 процентов от суммы исчисленного ЕНВД.

    Предприниматели, у которых нет наемных работников, в новой строке 030 раздела 3 будут отражать взносы за себя.

    Новая декларация по УСН

    Основание: приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352

    Действует с с отчетности за 2014 год

    Уже с отчетности за текущий год упрощенщики будут отчитываться по новой форме. В отличие от предыдущей декларации, в ней есть подробный алгоритм расчета авансовых платежей. А еще появился новый раздел, который содержит отчет об использовании средств целевого назначения.

    Новая декларация по ЕСХН

    Основание: приказ ФНС от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@

    Действует с с отчетности за 2014 год

    Декларацию по единому сельскохозяйственному налогу за 2014 год надо будет заполнять по новой форме. Вместе с формой декларации чиновники утвердили порядок заполнения декларации и ее новый электронный формат. Изменения в основном технические. Так, ячейки с ОКАТО заменили на поля с кодами ОКТМО.

    МРОТ — 5965 рублей

    Основание:Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 408-ФЗ

    Действует с 1 января 2015 года

    С 1 января 2015 года минимальный размер оплаты труда составит 5965 руб. в месяц. Это на 7,4 процента выше минималки, действующей в 2014 году, — 5554 руб.

    Новая декларация по транспортному налогу

    Основание: Приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254@.

    Действует с с отчетности за 2014 год

    Впервые отчитаться по новой форме предстоит за 2014 год. То есть не позднее 2 февраля 2015 года, так как 31 января выпадает на субботу. В частности, собственникам автомобилей предстоит по-новому заполнить раздел 2 данного отчета. Это связано с изменениями в методике расчета организациями транспортного налога в отношении автомобилей стоимостью от 3 млн руб. и выше.

    Нужно будет подтверждать факт приема электронных писем от налоговиков

    Основание: Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗ

    Действует с 1 января 2015 года

    У компаний, которые отчитываются электронно, появится новая обязанность. Они должны будут обеспечить прием электронных документов от ИФНС. А также подтвердить тот факт, что они получены.

    Это могут быть, к примеру, требования представить документы, уведомления о вызове в инспекцию и т.д. После того, как организация получит такое письмо, нужно будет отправить квитанцию о приеме документов по ТКС.

    В течение шести рабочих дней.

    У налоговиков появится больше оснований для блокировки счета

    Основание: Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗ

    Действует с 1 января 2015 года

  • Источник: //www.ib.ru/law/4310

    Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

    Новое в бухучете и налогообложении в 2016 году

    В 2016 году начнут действовать многочисленные налоговые и бухгалтерские изменения. Большинство из них вступает в силу с 1 января, но есть и более поздние поправки.

    Мы составили справочник, в котором назвали уже известные налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года. Будем его обновлять и добавлять новые важные для работы события.

    О новых правилах работы в 2017 года читайте в статье Налоговые и бухгалтерские ИЗМЕНЕНИЯ С 2017 ГОДА. 

    Стоимость основных средств в налоговом учете вырастет

    Основание: Пункт 1 статьи 256 НК РФ (в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ)

    Вступает в силу: С 1 января 2016 года

    Стоимость основных средств в налоговом учете вырастет до 100 тыс. рублей. Амортизируемым будет считаться имущество стоимостью более 100 тыс. рублей, а не 40 тыс. рублей, как сейчас. Поправка коснется объектов, введенных в эксплуатацию с 1 января 2016 года

    Подробнее о налоговом учете основных средств.

    Уплата авансов по налогу на прибыль выгодно изменится

    Основание: Пункт 3 статьи 286, пункт 5 статьи 287 НК РФ (в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ)

    Вступает в силу: С 1 января 2016 года

    Больше компаний смогут платить авансы по налогу на прибыль ежеквартально. Порог доходов, при которых компания обязана платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль, вырастет с 10 до 15 млн рублей за квартал. Для новых компаний – с 1 млн до 5 млн рублей в месяц и с 3 млн до 15 млн рублей за квартал.

    Появится ежеквартальная отчетность по НДФЛ

    Основание: Пункт 2 статьи 230 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ)

    Вступает в силу: С 1 января 2016 года

    С 2016 года компаниям помимо справок 2-НДФЛ потребуется сдавать квартальный расчет по НДФЛ. Сроки для ежеквартальной отчетности по НДФЛ будут такими — не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября, а годовой ‑ не позднее 1 апреля следующего года.

    Подать сведения о невозможности удержать НДФЛ можно позже

    Основание: Пункт 5 статьи 226 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ)

    Вступает в силу: С 1 января 2016 года

    Срок подачи сведений о невозможности удержать НДФЛ продлили на месяц. С 2016 года о невозможности удержать НДФЛ у работника надо будет сообщать в инспекцию не к 31 января, а к 1 марта. В этот срок можно одновременно подать справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год.

    С 2016 года появятся новые штрафы и основание для блокировки счетов

    Основание: Пункт 3.2 статьи 76, пункт 1.2 статьи 126, статья 126.1 НК РФ (введены Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ)

    Вступает в силу: С 1 января 2016 года

    Инспекторы вправе будут заморозить счет компании, если она не сдаст новый расчет по НДФЛ. За это нарушение будет также положен штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если в расчете или справке 2-НДФЛ инспекторы найдут недостоверные сведения, могут оштрафовать компанию на 500 рублей.

    Перечислять НДФЛ можно будет позже

    Основание: подпункты 6, 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ), пункт 6 статьи 226 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ)

    Вступает в силу: С 1 января 2016 года

    Исчислять и перечислять НДФЛ с отпускных и пособий можно будет не позднее последнего дня месяца (сейчас – на дату выдачи). С зарплаты – не позднее следующего дня после выплаты дохода (сейчас – в день перечисления или получения наличных в банке). С подотчетных – в последний день месяца утверждения авансового отчета (сейчас – на дату утверждения отчета).

    Определять доход от материальной выгоды надо будет по-новому

    Основание: подпункт 6 пункта 1 статьи 223 (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ)

    Вступает в силу: С 1 января 2016 года

    Правила определения дохода от материальной выгоды изменились. Если сейчас НДФЛ с материальной выгоды исчисляют на момент возврата займа или выплаты процентов, то с 2016 года это надо будет делать каждый месяц.

    Социальные вычеты по НДФЛ будут предоставлять компании

    Основание: Пункт 2 статьи 219 НК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.15 № 85-ФЗ)

    Вступает в силу: С 1 января 2016 года

    С нового года сотрудники смогут получать социальные вычеты по НДФЛ не в инспекции, а в компаниях. Но для этого надо будет написать соответствующее заявление. По заявлению сотрудника компания обязана будет предоставить ему вычеты на обучение и лечение.

    Компаниям на УСН разрешили исключать НДС из доходов

    Основание: Пункт 1 статьи 346.15, пункт 22 статьи 346.16 НК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.15 № 84-ФЗ)

    Вступает в силу: С 1 января 2016 года

    Компании на упрощенке вправе будут не учитывать в доходах предъявленный покупателям НДС. Такое выгодное правило заработает с 2016 года. Но и в расходах учесть НДС упрощенщики не смогут.

    Проверять контрагентов станет проще

    Основание:

    Источник: //www.gazeta-unp.ru/articles/5498-nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-2016-goda

    Изменения налогов 2016, изменения по взносам, бухгалтерские изменения

    Новое в бухучете и налогообложении в 2016 году

    С 2016 года помимо справок 2-НДФЛ компаниям понадобится ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ. В этот расчет надо будет включать данные об удержанном налоге по всем работникам. Приказ ФНС с новой формой прошел регистрацию в Минюсте (приказ от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).

    За опоздание с новым расчетом инспекторы вправе взыскать штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Кроме того, если опоздание превысило 10 дней, то ИФНС заблокирует счета организации.

    Кроме того, чиновники уточнили срок подачи в ИФНС данных о невозможности удержать НДФЛ. Крайний срок – 1 марта года, следующего за налоговым периодом (новая редакция п. 5 ст. 226 НК РФ).

    О неудержанном НДФЛ надо отчитываться по форме 2-НДФЛ. Причем налоговики требуют, чтобы о неудержанном налоге компании отчитывались дважды. Сначала не позднее 1 марта. А затем еще раз вместе с 2-НДФЛ по удержанному налогу – не позднее 1 апреля. 

    Форма 2-НДФЛ за 2015 год тоже новая (приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@). Причем с 1 января 2016 года справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ можно сдавать на бумаге, если численность работников не превышает 25 человек. Раньше лимит по 2-НДФЛ составлял 10 человек.

    Продолжим рассказывать про изменения 2016 года.

    Сроки удержания НДФЛ

    Уточнены сроки, когда считается полученным доход, облагаемый НДФЛ. Например, доход по командировочным расходам – последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет.

    Доход сотрудника, который увольняется, считается полученным в последний рабочий день (новая редакция ст. 223 НК РФ). Перечислять налог с больничных и отпускных надо не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила эти суммы сотрудникам.

    Раньше НДФЛ с больничных и отпускных перечисляли не позже дня, следующего за днем выплаты дохода.

    Стандартные вычеты на детей

    Увеличен предельный доход, при котором работники вправе рассчитывать на стандартные вычеты по НДФЛ (Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 317-ФЗ). Вместо 280 000 руб. лимит составит 350 000 руб. Повысились размеры вычетов, если ребенок является инвалидом. Вычет в этом случае равен 6000 руб. (для опекунов, приемных родителей) или 12 000 руб. (для родителей). 

    Социальный налоговый вычет

    С 2016 года компании обязаны предоставлять по заявлению работников социальные вычеты по НДФЛ. Этот вид вычетов предоставляется в виде возврата 13 процентов от расходов на обучение работника или его детей (братьев, сестер) или медицину.

    Причем сотрудники вправе обратиться за такими вычетами к работодателю, не дожидаясь конца года. Раньше такой вычет сотрудники могли получить только в ИФНС по итогам года (новая редакция ст. 219 НК РФ).

    Лимит основных средств в налоговом учете

    Увеличилась минимальная стоимость основных средств при расчете налога на прибыль. Лимит вырос с 40 000 руб. до 100 000 руб. (новая редакция п. 1 ст. 256 НК РФ). Теперь имущество до 100 000 руб. списывают на расходы сразу. Но образуются разницы между данными бухгалтерского и налогового учета по ПБУ 18/02.

    Лимиты по налогу на прибыль по выручке

    Вырос лимит выручки, при котором компания вправе не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль. С 2016 года отказаться от ежемесячных авансов могут организации, у которых выручка за последние четыре квартала не превысила в среднем за каждый квартал 15 млн руб. Раньше лимит составлял 10 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

    Изменения на спецрежимах

    Есть несколько изменений для компаний, которые применяют УСН и ЕНВД. Так, выросли лимиты доходов для упрощенки:

    — 79 740 000 руб. для применения упрощенки в 2016 году;
    — 59 805 000 руб. за 9 месяцев 2016 года для перехода на упрощенку с 2017 года.

    Компаниям, имеющим представительства, теперь не запрещено применять упрощенку.

    Пониженные ставки по УСН и ЕНВД

    С 2016 года регионы получили право снижать ставки по упрощенке. Регионы вправе снизить ставку по упрощенке с объектом «доходы» до 1 процента. А власти в Крыму вправе предусмотреть на 2016 год ставку в размере 0 процентов. Для упрощенки с объектом «доходы минус расходы» ставку регионы могли снижать и раньше (от 5 до 15 процентов).

    Ставку по ЕНВД власти теперь также могут снижать до 7,5 процента (вместо 15 процентов). Подробности о новых ставках можно прочитать здесь.

    Кстати, К1 оставили на прежнем уровне — 1,798, хотя изначально в Минэкономразвития проиндексировали К1 для расчета ЕНВД до 2,083. 

    НДС в доходах УСН и ЕСХН

    С 1 января компании на упрощенке и ЕСХН включают в доходы выручку без НДС. Речь идет о ситуациях, когда спецрежимники добровольно выставляют покупателям счета-фактуры с НДС.

    Его сумму не надо учитывать ни в доходах, ни в расходах. Помните, раньше компания, которая выставила счет‑фактуру с НДС, должна была включить этот налог в доходы.

    Но не имела права учесть ее в расходах после уплаты в бюджет. 

    Патентная налоговая система

    Увеличился перечень видов бизнеса, по которым предприниматели могут приобрести патент. К патентной деятельности теперь относят общепит без зала обслуживания посетителей, изготовление молочной продукции, выращивание овощей, семян и т.д. Новые виды бизнеса предусмотрены в Федеральном законе от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ. 

    Переход алкогольных компаний и предпринимателей на ЕГАИС

    С конца 2015 года начался поэтапный переход всех алкогольных компаний и предпринимателей на систему ЕГАИС по контролю за оборотом спиртного. К 1 июля 2016 года на ЕГАИС должны перейти розничные продавцы. Подробности можно прочитать в специальной статье на сайте.

    И еще. Компании и ИП, торгующие алкоголем, спиртосодержащей продукцией и пивом в розницу, должны вести журнал учета таких продаж (форма утв. приказом РАР от 19 июня 2015 г. № 164). Если его не вести, могут оштрафовать. 

    Новые КБК 

    КБК по страховым взносам не поменялись. Тут важно не запутаться, потому что предлагалось пенсионные взносы с доходов в пределах лимита и сверх лимита отправлять на разные коды. Минфин даже принял соответствующий приказ, но потом отменил его. Все актуальные КБК на 2016 год можно посмотреть в справочнике. 

    Регистрация компаний

    Если инспекторы сомневаются в достоверности сведений в ЕГРЮЛ, они будут проверять их. У них будет право даже осмотреть объекты недвижимости компании.

    Если инспекция установит, что сведения об учредителях, адресе компании и директоре недостоверны, то направит уведомление о том, что данные надо уточнить.

    Если компания в течение 30 дней не предоставит достоверную информацию, в ЕГРЮЛ сделают отметку, что сведения недостоверны.

    Кстати, сократились сроки регистрации новой компании и ИП. Новый срок — три рабочих дня. При этом вновь созданные и уже действующие ООО вправе использовать типовой устав. Правда, форму такого устава чиновники пока не утвердили.

    Другие изменения с 1 января 2016 года

    Тема

    Источник: //www.glavbukh.ru/art/36925-nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-2016-goda

    Налогообложение в 2016 году. Что изменилось?

    Новое в бухучете и налогообложении в 2016 году

    В статье перечислены поправки в налоговом законодательстве, которые начали действовать с 01.01.2016.

    Всякий раз начало очередного календарного года является рубежом, после которого начинают применяться какие-нибудь новинки налогового законодательства, принятые законодателями в предыдущем году. Бухгалтеру следует учитывать, что уже с первого январского дня что-нибудь может измениться.

    Поэтому мы перечислим поправки в налоговом законодательстве, которые действуют с 01.01.2016.

     налог на прибыль

    Федеральный закон от 02.05.2015 № 110‑ФЗ[1]. Доходы организаций, осуществляющих образовательную деятельность, полученные от деятельности по присмотру и уходу за детьми, можно будет включать в размер доходов, учитываемых при применении ставки 0% по налогу на прибыль организаций (изменена ст. 284.

    1 НК РФ). Федеральный закон от 08.06.2015 № 150‑ФЗ[2]. Амортизируемым имуществом в целях исчисления налога на прибыль будет признаваться имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (в 2015 году – 40 000 руб.) (изменен п. 1 ст. 256 НК РФ).

     

    Под основными средствами в целях применения гл. 25 НК РФ будет пониматься часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (в 2015 году – 40 000 руб.) (изменен п. 1 ст. 257 НК РФ).

    Только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода будут уплачивать организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (в 2015 году – 10 млн руб.) (изменен п. 3 ст. 286 НК РФ).

    Вновь созданные организации на уплату авансовых платежей ежемесячно будут переходить, если выручка от реализации у них превысит 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал (в 2015 году соответственно 1 млн руб. и 3 млн руб.) (изменен п. 5 ст. 287 НК РФ).

    Федеральный закон от 08.03.2015 № 32‑ФЗ[3]. С 01.01.2016 по долговым обязательствам, оформленным в рублях, устанавливается интервал предельных значений процентных ставок в пределах от 75 до 125% ключевой ставки ЦБ РФ.

    Проект федерального закона № 928122-6[4]. Продлено по 31.12.2017 действие п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.03.2015 № 32‑ФЗ. Согласно ему в целях расчета предельной величины процентов, подлежащих включению в состав расходов по налогу на прибыль, положения п. 2 ст. 269 НК РФ в отношении долговых обязательств, возникших до 01.10.2014, применяются с учетом следующих особенностей: 

    • величина контролируемой задолженности, выраженная в иностранной валюте, определяется по курсу ЦБ РФ на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода, но не превышающему курсы, установленные ЦБ РФ по состоянию на 01.07.2014;
    • величина собственного капитала на последнее число каждого отчетного (налогового) периода определяется без учета соответствующих положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникших вследствие переоценки требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к рублю РФ, установленных ЦБ РФ, с 01.07.2014 по последнее число отчетного (налогового) периода, на которое определяется коэффициент капитализации.

    Федеральный закон от 28.11.2015 № 326‑ФЗ[5]. Согласно п. 5 ст.

     275 НК РФ российской организации, выплачивающей доходы в виде дивидендов, вменено в обязанность предоставить соответствующему налоговому агенту значения показателей Д1 и Д2, то есть сумм дивидендов, подлежащих распределению и полученных этой организацией к моменту их распределения. Теперь установлен порядок, согласно которому эти сведения надо сообщать (ст. 275 НК РФ дополнена п. 5.1 и 5.2).

    На выплату доходов в виде дивидендов иностранной организации будет распространяться п. 5 ст. 275 НК РФ, если она действует в интересах третьих лиц и получателями этих дивидендов являются физические лица и (или) организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ (изменен п. 6 ст. 275).

    Федеральный закон от 28.11.2015 № 325‑ФЗ[6]. Установлено, что показатели, необходимые для определения налоговой базы и уплаты налога на прибыль организаций по каждому участнику консолидированной группы налогоплательщиков, указанные в договоре о создании КГН, не подлежат изменению в течение всего срока действия этого договора (изменен пп. 2 п. 7 ст. 25.3 НК РФ).

    Налог на добавленную стоимость

    Федеральный закон от 23.11.2015 № 323‑ФЗ[7]. Контракты (договоры), необходимые для подтверждения ставки 0% в соответствии со ст. 165 НК РФ, представляются налогоплательщиком в двух видах:

    • как составленный в письменной форме один документ, подписанный сторонами;
    • как комплект документов, свидетельствующих о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержащих необходимую информацию о предмете, участниках и условиях сделки, в том числе о цене и сроках ее исполнения.

    Федеральный закон от 23.11.2015 № 318‑ФЗ. Не облагается НДС реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения) (изменен абз. 7 пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ).

    Проект федерального закона № 928122-6. Продлено до 01.01.2017 действие пп. 4.1 п. 1 ст.

     164 НК РФ, согласно которому применяется ставка 0% к услугам по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории Севастополя (изменен п. 4 ст. 2 Федерального закона от 04.06.2014 № 151‑ФЗ).

    Акцизы

    Федеральный закон от 23.11.2015 № 323‑ФЗ. Определены налоговые ставки, по которым с 01.01.2016 будут облагаться акцизами подакцизные товары (внесены изменения в ст. 193 НК РФ).

    налог на доходы физических лиц

    Федеральный закон от 06.04.2015 № 85‑ФЗ[8]. Социальные вычеты, предусмотренные ст.

     219 НК РФ, можно будет по желанию налогоплательщика получать у работодателя при выплате заработной платы (кроме вычетов в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ)) (изменен п. 2 ст. 219). Федеральный закон от 02.05.

    2015 № 113‑ФЗ[9]. Для налоговых агентов по НДФЛ установлена новая ежеквартальная форма отчетности (дополнен п. 1 ст. 80, изменен п. 2 ст. 230 НК РФ). Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@[10].

    Отчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно представлять на бумажных носителях, если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, составляет до 25 человек (в 2015 году в отношении формы 2-НФДЛ – до 10 человек) (изменен п. 2 ст. 230 НК РФ).

    Уточнен порядок определения даты фактического получения дохода при получении дохода в виде материальной выгоды (изменен п. 1 ст. 223 НК РФ):

    • в виде экономии на процентах за предоставление заемных средств;
    • при зачете однородных требований;
    • при списании с баланса организации безнадежного долга физического лица;
    • по итогам утверждения авансового отчета после возвращения работника из командировки;
    • при приобретении ценных бумаг.

    Сумма НДФЛ применительно к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику, а не нарастающим итогом, как в отношении иных доходов, облагаемых по ставке 13% (изменен п. 3 ст. 226 НК РФ).

    Уточнен порядок удержания налога, если физическое лицо получило от налогового агента доход в натуральной форме или в виде материальной выгоды (изменен п. 4 ст. 226). Удержание можно производить при выплате любых других доходов, а не при любом перечислении денежных средств налогоплательщику. Исключена возможность удержания при перечислении по поручению физического лица третьим лицам.

    О невозможности удержать НДФЛ налоговый агент должен сообщить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ранее – в течение одного месяца после окончания соответствующего налогового периода) (изменен п. 5 ст. 226).

    Индивидуальные предприниматели, находящиеся на спецрежиме в виде уплаты ЕНВД и «патенте», должны уплачивать налог по месту ведения соответствующей деятельности (изменен п. 7 ст. 226).

    Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

    При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (изменен п. 6 ст. 226).

    Федеральный закон от 08.06.2015 № 146‑ФЗ[11]. Можно будет применить имущественный вычет в следующих случаях (изменен п. 1 ст. 220 НК РФ):

    • выход из состава участников общества (отказ от доли в уставном капитале общества согласно требованиям законодательства);
    • передача средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества;
    • уменьшение номинальной стоимости доли в уставном капитале общества.

    Уточнен порядок освобождения от двойного налогообложения в 2016 году (изменена ст. 232 НК РФ).

    Для проведения зачета налога, уплаченного в иностранном государстве, физическое лицо должно представить декларацию по окончании налогового периода, в отношении которого проводится зачет, в течение трех лет после окончания указанного периода. Не надо будет подавать документ о подтверждении статуса резидента иностранного государства.

    Федеральный закон от 28.11.2015 № 327‑ФЗ[12]. В налоговые регистры, которые ведут налоговые агенты по НДФЛ, следует дополнительно включать сведения о расходах и суммах, уменьшающих налоговую базу (изменен п. 1 ст. 230 НК РФ).

    Федеральный закон от 23.11.2015 № 320‑ФЗ[13]. Не будут облагаться НДФЛ доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде (ст. 217 НК РФ дополнена п. 61).

    Федеральный закон от 23.11.2015 № 317‑ФЗ[14]. Увеличен стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в возрасте до 18 лет, который является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы:

    • до 12 000 руб.– для родителей, супруга (супруги) родителя, усыновителей,
    • до 6 000 руб.– для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя (изменен пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@[15]. Утверждены новая форма сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат представления. Начало действия документа – 08.12.2015.

    Источник: //www.audar-press.ru/nalogooblozhenie-v-2016-godu

    Что изменится в налоговом и бухгалтерском учете в 2016 году?

    Новое в бухучете и налогообложении в 2016 году

    Правительство уже анонсировало ряд изменений в налоговом и бухгалтерском учете, которые вступят в силу в 2016 году. Основная часть нововведений начнет действовать с 1-го января будущего года, однако введение в действие некоторых дополнений запланировано на июль.

    Рассмотрим подробнее, как изменятся налоги и бухгалтерский учет в 2016 году.

    1. Стоимость основных средств в налоговом учете будет увеличена

    Согласно п. 1 статьи 256 НК РФ с 1-го января 2016 года под понятия «основные средства» будут попадать только средства стоимостью свыше 100 000 рублей. Напомним, что сейчас ОС составляет 40 000 рублей. Это нововведение затронет объекты, которые введутся в эксплуатацию с 1-го января 2016 года и позже.

    2.  Сокращение ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

    Согласно изменениям, внесенным в п. 3 статьи 286 и п. 5 статьи 287 НК РФ, лимит доходов, по которым компании должны вносить обязательные ежемесячные платежи авансов по налогу на прибыль, сократится.

    Сейчас этот лимит составляет 10 миллионов рублей за квартал, а с 1-го января 2016 года его предельный порог увеличится до 15 миллионов рублей за квартал.

    В отношении новых компаний квартальный порог увеличится с 3 миллионов до 15 миллионов рублей.

    3.  Ежеквартальная сдача отчетов НДФЛ

    Пункт 2 статьи 230 НК РФ регламентирует периодичность и срок сдачи отчетов 2-НДФЛ. Сейчас, согласно этому пункту, отчеты подаются раз в год. Однако в результате нововведений в будущем году отчетность нужно будет сдавать каждый квартал. Конечные сроки сдачи отчетов НДФЛ установлены на следующие числа: 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 апреля следующего года для годовой отчетности.

    4.  Изменение сроков подачи отчетов в случае невозможности удержать НДФЛ

    Если удержать НДФЛ по каким-то причинам невозможно, то с 1-го января 2016 года можно будет увеличить конечный срок подачи отчетности до 1-го марта (вместо 31-го января). Данное нововведение внесено в п. 5 статьи 226 НК РФ.

    5.  Ряд новых штрафов и ужесточение оснований для блокировки счетов

    Согласно п. 3.2 статьи 76 и п. 1.2 статьи 126.1 НК РФ, с нового года налоговики имеют право блокировать счета компаний, если те вовремя не подали отчетность по НДФЛ.

    Кроме того, за данное нарушение будет использоваться штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Если же компания подаст недостоверные сведения по 2-НДФЛ, в отношении нее будет начислен штраф в размере 500 рублей.

    6.  Увеличение срока перечисления НДФЛ

    Ряд поправок, внесенных в подпункт 6, 7 п. 1 статьи 223 НК РФ и п. 6 статьи 226 НК РФ, изменяет сроки перечисления НДФЛ.

      Согласно нововведениям, в будущем году НДФЛ с социальных пособий и отпускных будет перечисляться не позднее последнего дня месяца.

    Данные по зарплатам необходимо будет подать не позже следующего дня после выплат, а срок перечисления НДФЛ с подотчетных лиц установлен на последний день месяца утверждения авансовой отчетности.

    7.  Новые правила определения дохода от материальной выгоды

    Сейчас НДФЛ с материальной выгоды рассчитывается в момент выплаты процентов или возврата займа, а в 2016 году данный вид дохода нужно будет исчислять и перечислять ежемесячно. Соответствующие поправки внесены в подпункт 6 пункт 1 статьи 223.

    8.  Социальные вычеты по НДФЛ можно будет получать не в налоговой, а по месту работы

    Сейчас чтобы получить социальные вычеты по НДФЛ (например, на лечение, обучение и т.д.), сотрудники должны обратиться в налоговую службу. Однако в будущем году данные вычеты можно будет оформить по месту работы компании, предоставив соответствующее заявление. Нововведения, касающиеся этого правила, внесены в п. 2 статьи 219 НК РФ.

    9.  Компании на УСН смогут не учитывать НДС в качестве доходов

    С 1-го января 2016 года компании, работающие на УСН, смогут не включать в список доходов НДС, предъявленный покупателям. Также входящий НДС можно будет не засчитывать и в расходах. Данное правило регламентируется п. 1 статьи 345.15 и п. 22 статьи 346.16 НК РФ.

    10. Изменения в проверке и регистрации контрагентов

    С 1-го января 2016 года процесс регистрации и смены адреса усложнится, в связи с чем, узнать информацию о контрагенте станет проще.

    Если в регистрационных документах налоговики заметят недостоверные сведения, они внесут отметку в ЕГРЮЛ.

    Чтобы сменить текущий адрес, налогоплательщики обязаны будут уведомить инспекцию и предоставить документы, подтверждающие право переезда в новое помещение.

    Если в подлинности существовании нового адреса возникнут какие-то сомнения, налоговики смогут «заморозить» процесс регистрации компании на месяц до выяснения обстоятельств.

    Данное правило вступит в силу на основании статьи №128-ФЗ от 08.08.01 года.

    11. Будут использоваться новые КБК по страховым взносам

    С первого дня будущего года для внесения оплаты страховых взносов в ПФР будут использоваться два разных кода бюджетной классификации. Согласно нововведению, КБК будет подразделяться на два вида: один для выплат в рамках облагаемой базы, а второй – для выплат сверх установленного лимита.

    Источник: //bs-life.ru/rabota/upravlenie/izmeneniya-nalogovogo-i-buhucheta2016.html

    ПравоФ
    Добавить комментарий