Налог на наследство в России в 2016 году

Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить?

Налог на наследство в России в 2016 году

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2019 году по завещанию не нужно.

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2019 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

  • Первая очередность – дети, супруги и родители
  • Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
  • Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

  • Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
  • Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
  • Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2019 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

  1. Не составлено завещание
  2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
  3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
  4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
  5. Отсутствие наследников по завещанию
  6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
  7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
  8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ).

Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей.

Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

  1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
  2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
  3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
  4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

  • Нетрудоспособных родственников первой степени родства
  • Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
  • Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Наследование по завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании.

Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику.

Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом.

В 2019 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

  • Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
  • Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

  • Герои РФ и Советского союза
  • Ветераны ВОВ
  • Полные кавалеры ордена Славы

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

Итог

В качестве налога на наследство 2019 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

Источник: http://expert-nasledstva.com/nalog-na-nasledstvo/

Какой налог приходится уплачивать с наследства

Налог на наследство в России в 2016 году

Каждый человек, которому предполагается наследство от умершего родственника или друга, должен знать, что принятие денежных средств или каких-либо ценностей обязательно сопровождается необходимостью совершать некоторые действия, к которым относится и необходимость уплатить налог на наследство. Однако в 2006 году для некоторых категорий людей эта обязанность была отменена.

Кто платит, и кто может не уплачивать налог с наследства

Первоначально важно выделить, что не нужно платить налог с доходов, которые были получены человеком с полученного наследуемого наследства. Здесь неважно, являются ли наследники родственниками умершего или его друзьями.

Однако важно выделить определенную оговорку в законе, которая учитывает, что в некоторых ситуациях уплачивать налог на наследство в 2016 году придется. Наследники, которые должны уплачивать налог, должны получать следующие виды налогов:

  • оплату научного труда наследодателя;
  • вознаграждение, получаемое за созданное наследодателем литературное произведение;
  • деньги, которые получаются за продажу картины или другого авторского объекта искусства;
  • суммы, полученные от продажи изобретенного образца наследодателем.

Все вышеупомянутые денежные средства обязательно облагаются налогом, поэтому при получении их по наследству, нужно будет заниматься расчетом и уплатой налога.

Налог на наследство в России равен 13% от полной стоимости полученного наследства. Также обязательно придется уплачивать налог в том случае, если наследственные отношения возникли раньше 2006 года, когда был отменен налог на наследство.

Какие обязательства возникают при желании продать полученное наследство

Однако если наследник, получившие в свою собственность имущество по наследству, желают продать ее до того момента, когда будут владеть ей больше трех лет, то это обязательно сопровождается необходимостью уплачивать налог в размере 13%.

Срок владения начинается со дня смерти наследодателя, а не с того дня, когда наследник вступил в наследство.

Таким образом, налог с продажи наследства может уплачиваться или не уплачиваться в зависимости от того, когда именно будет произведена реализация.

Также наследники, которые решили избавиться от полученного имущества раньше, чем через три года владения, могут рассчитывать на получение налогового вычета.

Какие расходы приходится нести во время принятия наследства

Кроме налога нужно будет уплатить определенные денежные средства, которые необходимы для вступления в наследство. Сюда первоначально относится стоимость свидетельства о наследстве, а по-другому уплачивается государственная пошлина. Свидетельство выдается по окончанию всей процедуры вступления в наследство, а передает его наследнику нотариус.

Размер данной пошлины может быть разным для различных категорий людей. Это зависит от того, насколько близки в плане родства были наследники и наследодатель.

0,3% от стоимости получаемого наследства уплачивают люди, которые являются близкими родственниками наследодателю.

К ним можно причислить детей и родителей, которые могут быть родными или усыновленными и приёмными.

Также сюда относятся супруги, однако должен быть заключен официальный брак, а вот гражданские отношение неприемлемы в этом вопросе. Дополнительно сюда относятся родные браться и сестры.

Размер госпошлины для остальных родственников и друзей будет составлять 0,6% от получаемого имущества в наследство.

Кто может не платить государственную пошлину

Налог при вступлении в наследство не платится, так же как и государственная пошлина может не уплачиваться некоторыми людьми и при определенных обстоятельствах. Госпошлина может не платиться следующими гражданами:

  1. Участниками ВОВ и инвалидами;
  2. Героями СССР и РФ;
  3. Кавалерами ордена Славы.

Если в качестве наследуемого имущества выступает участок земли, на котором имеется жилое строение, используемое ранее наследникам совместно с наследодателем для постоянного проживания, то за такое наследство не нужно платить какой-либо государственной пошлины.

Оценка наследства

Чтобы точно определить, каков будет размер госпошлины, нужно знать стоимость получаемого по наследству имущества. Для этого производится его оценка, а здесь желательно пользоваться услугами различных независимых фирм.

В этом случае можно точно и быстро узнать, сколько стоит определенная часть собственности, передаваемая конкретному наследнику.

В результате он сможет легко вычислить размер госпошлины в зависимости от своего родства с наследодателем.

Во время оценки можно узнать разные виды стоимости наследства. Выделяют следующие разновидности:

  • рыночная;
  • кадастровая;
  • инвентаризационная.

Также при необходимости определяются и другие виды стоимостей, однако, как правило, в этом не возникает надобности. Если нужно оценить жилое строение или квартиру, то можно обратиться с этим в БТИ, специалисты которого легко осуществят эту задачу по приемлемой цене.

Однако если нужно оценить земельный участок, то здесь необходимо обращаться к тем организациям или частным оценщикам, которые обладают соответствующим правом на оценку такой собственности.

Также этим могут занятья специализированные государственные учреждения, которые занимаются кадастровым учетом.

Для оценки других ценностей, к которым могут относиться драгоценности или транспортные средства, придется прибегать к помощи специальных компаний, которые непосредственно занимаются оценкой различных объектов.

Таким образом, налог на наследство, так же как и налог на дарение и несколько других налогов, вовсе не должны уплачиваться в соответствии с законодательством. Однако важно уплатить государственную пошлину, а также если объекты, полученные от наследодателя, продаются раньше строго установленного срока в три года, то это приводит к необходимости уплачивать налог.

Источник: http://biz.hromax.ru/nalog_na_nasledstvo.html

Кто должен платить налог на наследство

Налог на наследство в России в 2016 году

Любой доход гражданина должен облагаться налогом, так как налогообложение является одним из источников формирования государственного бюджета.

Относится ли это положение к получению наследства? Ведь, по сути, получение недвижимости и других материальных ценностей в качестве наследства тоже является доходом для конкретного физического лица. И в некоторых случаях приходится платить налог на наследство.

Что нужно знать о налоге на наследство

Налог на наследство — это сумма, определяемая государственным органом, которую наследник должен внести в бюджет страны. Облагается ли налогом наследство? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье.

Налоги на наследство по закону и по завещанию зависят от разных факторов:

  1. Степени родства наследодателя и получателя наследства.
  2. Суммы оценки наследной массы.
  3. Вида наследства (по закону или завещанию).
  4. Необходимости обращения в судебные органы или отсутствия такой необходимости.

По степени родства, согласно статье 1142 Гражданского кодекса, наследники могут быть первой очереди (супруги, дети и родители наследодателя) и второй очереди (брат, сестра, бабушка, дедушка).

Если собственник не оставил официального завещания на свое имущество, то наследство распределяется между родственниками по закону: поровну между наследниками первой очереди, а если они отсутствуют, то наследство передается претендентам, относящимся ко второй очереди.

Обратите внимание: налог на наследство, как налоговый платеж, был отменен с 1 января 2006 года, когда Федеральным законом № 78 были изменены некоторые положения НК РФ.

Так облагается ли налогом имущество, полученное по наследству? На этот вопрос можно ответить так: облагается, но косвенно.

Это означает, что гражданин, получающий наследство, оплачивает вместо налога сборы в виде государственной пошлины. Размеры пошлин предусмотрены статьей 333.24 НК РФ.

 При получении наследства, какие налоги необходимо заплатить? Для удобства мы свели все эти суммы в таблицу.

Размер государственной пошлины на получение наследства по закону и по завещанию (ранее назывался налог на вступление в наследство).

№ п/п Действия, за которые взимается государственная пошлина Размер пошлины, в рублях Предельный размер пошлины, в рублях
1 Удостоверение завещания 100,00 100,00
2 Принятие закрытого завещания 100,00 100,00
 3 Вскрытие конверта с закрытым завещанием и его оглашение 300,00 300,00
  4 Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам первой и второй очереди 0,3 процента от стоимости наследуемого имущества  100 000,00
  5 Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам третьей очереди и прочим претендентам  0,6 процента от стоимости наследуемого имущества   1 000 000,00
6 Принятие мер по охране наследной массы (если в этом есть необходимость)  600,00  600,00

ПРИМЕР 1. Глазов А.Г. составил завещание на свое имущество общей стоимостью 2 680 230 рублей в пользу единственной дочери Ирины. После его кончины Глазьева И.А. приняла наследство и оплатила следующие сборы (вместо налога при наследовании квартиры)

  • за удостоверение, принятие и вскрытие конверта с завещанием — 500 рублей (100+100+300);
  • за свидетельство о праве на наследство — 8 040,69 рублей (2 680 230 * 0,003);
  • общая сумма пошлины при вступлении в наследство составила 8 540 рублей 69 копеек (500+8040,69).

Налог при наследовании в этом случае не очень большой, так как стоимость имущества невысокая.

Подпунктом 3 статьи 333.25 Налогового кодекса предусматривается также, что все виды государственной пошлины (или налог на получение наследства), уплачиваются каждым наследником, если их было несколько.

ПРИМЕР 2. После смерти Давыдова А.Л. остались материальные ценности общей стоимостью 8 950 200 рублей. О своем праве на это имущество заявили наследники первой очереди: супруга и двое совершеннолетних детей. Поскольку завещания Давыдов не оставил, то всё было разделено поровну между тремя получателями наследства, как того требует закон.

Какой налог на наследство должен быть оплачен? Сначала подсчитаем стоимость наследственной доли одного члена семьи: 8 950 200/ 3 = 2 983 400 рублей.

Каждый из получателей оплатил 0,3 процента за получение свидетельства о праве на наследство, т.е. 2 983 400 * 0,003 = 8 950,20 рублей.

 Всего в бюджет государства поступило 26 850 рублей 60 копеек (пошлина на всю наследную массу или налог на недвижимость по наследству).

Причин, по которым наследство переходит к претендентам последующей очереди, может быть несколько, в том числе:

  1. Наследники предыдущей очереди лишены наследства по воле усопшего (по завещанию).
  2. Добровольный отказ от принятия наследства.

В первом случае закон стоит на защите прав несовершеннолетних детей, инвалидов и пенсионеров по возрасту: они имеют право на наследство по закону, даже если не указаны в завещании.

ПРИМЕР 3. Ермолаев И.О. поссорился со старшей дочерью Ольгой, выгнал ее из дома и лишил наследства. Через несколько лет Ольга Ивановна получила травму на производстве и вышла на пенсию по инвалидности. После кончины отца она предъявила права на свою долю наследства и получила ее, хотя в завещании отец Ольгу не упомянул.

И всё же налог при вступлении в наследство в некоторых ситуациях выплачивается полностью, в размере 13 процентов от суммы наследуемого имущества. Такие случаи предусмотрены статьей 217 Налогового кодекса (пункт 18):

  • авторские вознаграждения по произведениям искусства, литературы, за научные труды;
  • вознаграждения обладателям патентов на изобретения, промышленные образцы, полезные модели.

При получении наследства по закону отсутствует государственная пошлина на работу нотариуса с завещанием: открытие конверта, оглашение завещания и так далее. Кроме того, наследники редко пользуются услугами по охране наследной массы, а это еще минус 600 рублей к расходам.

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Налог с наследства является косвенным и взимается в виде государственной пошлины. Налоговым законом предусмотрены льготы по ее уплате. К льготникам относят Героев Советского Союза и Российской Федерации, а также полных кавалеров ордена Славы. Налогообложение наследственного имущества в виде государственных пошлин на эти категории граждан не распространяются.

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Наследник, получивший имущество, как по закону, так и по завещанию, имеет одинаковые права, так же платит госпошлину в процентном отношении от стоимости наследуемой массы (налог при получении наследства). Процент зависит от степени родства наследника (0,3 % или 0,6), а не от вида наследства (по завещанию или по закону).

ПРИМЕР 4. В завещании Ванина П.Ю. был пункт: лишить наследства непутевого сына, а все имущество передать дальнему родственнику Иванову Р.Д. После смерти Ванина Роман Дмитриевич принял наследство в общей сумме 5 000 000 рублей. Размер налога на наследство составил для него 30 500 рублей (100+100+300+5 000 000 * 0,006).

Налог при продаже унаследованного имущества

Очень часто наследники, получившие в собственность недвижимость или другое имущество, принимают решение продать его.

По новому законодательству провести такую операцию без уплаты налогов они смогут только после истечения трехлетнего срока владения этим имуществом. Причем, этот срок считается не в календарных годах, а в количестве месяцев владения.

Например, если свидетельство на право собственности получено в апреле 2016 года, то отсчет надо вести именно от апреля, а не с января.

Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость.

ПРИМЕР 5. Иванской И.П. получил в наследство по завещанию сестры квартиру с кадастровой стоимостью 3 250 000 рублей в 2017 году.

Поскольку это жильё находится в небольшом поселке, расположенном в 250 километрах от его родного города, пользоваться им Иван Петрович не может: в городе у него работа, семья, хорошие жилищные условия. Желающих снять его квартиру в поселке тоже не нашлось.

Было принято решение продать ее 1 500 000 рублей, так как за более высокую цену покупателей не нашлось.

В начале 2018 года Иванской, как и полагается по закону, оформил и сдал в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, где указал сумму налога к уплате 65 000 рублей. (1 500 000 — 1 000 000 =500 000 * 0,13). Он воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже жилья в 1 миллион рублей.

Но работник налоговой службы пересчитал налог и определил ее сумму в гораздо большем объеме — 165 750 рублей. Была учтена кадастровая оценка квартиры (3 250 000) и для налога взято 70 процентов от ее величины (3 250 000 * 0,70 = 2 275 000).

От полученного результата был рассчитан налог (2 275 000 * 0,13).

Источник: https://nalogu-net.ru/kto-dolzhen-platit-nalog-na-nasledstvo/

Налог на наследство в России в 2016 году

Налог на наследство в России в 2016 году

Пока ученые не разгадали тайну «вечной жизни» люди сталкивались, и будут сталкиваться с тяжелыми потерями родных и близких им людей. Вместе с этим возникает закономерный вопрос о нюансах наследования по завещанию и без него.

Налог на наследство в России в 2016 году: нужно ли платить?

Если говорить о НК России на сегодняшний день, то на вопрос: «Облагается ли налогом наследство» — ответ двоякий. С одной стороны закон о налогообложении наследства отменили, но косвенное, выступающее в качестве пошлины, присутствует.

Если в наследство вступает не резидент страны, но гражданин стран участников Кишиневской конвенции (ст.47 от 2002 г), к ним относятся: Казахстан, Азербайджан, Беларусь, Армения, Грузия и т.д., он оплачивает по законам России.

Прямой или косвенный: как рассчитать?

Ставки госпошлины таковы:

  • Для наследников первой очереди (дети, родители, супруги) – 0,3%;
  • Вторая и третья очередности (близкие родственники и прочие наследники, не попавшие в первую группу) – 0,6%.

Расчет ведется от общей стоимости, в данном случае не имеет значения какого плана наследство (имущественное (дом, участок, автомобиль и пр.) либо иного типа). Ставки расчета актуальны при любом типе наследования.

Для примера приведем данные других государств.

В Украине действует следующий принцип:

  • Наследники первой очереди, инвалиды 1 группы, дети-сироты, и пр. – избавлены от уплаты подоходного налога.
  • 2-5 очередностей – обязаны оплатить налог 5% от его стоимости.
  • Все наследники нерезидента этой страны обязаны оплатить 15%.

В США этот вопрос решается так:

В Соединенных Штатах действует единая система налогообложения – считается общая сумма (сюда также относится и дарение и пр.) за всю жизнь человека, исходя из нее, оплачивается пошлина. При этом налоговые тарифы рознятся в зависимости от штата.

В Великобритании

Здесь присутствует иная система: платится налог только с суммы превышающей 325 тыс. местного валютного номинала в размере 40% (все что меньше — не облагается налогом).

Исключение — завещание супругов, здесь необлагаемая сумма повышается до 650 тыс. Также вторая половина имеет полное право на получение процентов с акций и прочих ценных бумаг.

Интересная деталь – если умирает не резидент, вступает в действие только закон страны его наследника/ов.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 — Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 — Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

Во Франции

Прежде чем совершить проплаты в этой стране и, тем более, получить само наследство (даже в случае завещания), наследнику придется пройти «все круги ада», начиная от доказательств родства (в Германии, например, с этим гораздо проще – достаточно надавить на больную мозоль (вторая мировая) и все вопросы закрываются очень легко). Здесь сложно назвать конкретные процентные ставки, все зависит от множества факторов, главным из которых выступает местный муниципалитет.

Как продавать недвижимость полученную по завещанию?

Продажа имущественного наследства не отличается от обычной сделки, за одним исключением: вначале необходимо официально вступить в права наследования. Без оформления документов, подтверждающих этот факт, сделка невозможна, поскольку может нести неприятные моменты для покупателя (например, может объявиться второй наследователь и предъявить свои права на имущество).

Нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по наследству?

По закону граждане РФ имеют полное право на продажу своего имущества, независимо от того получено оно по завещанию либо без него. При этом есть два особенных момента:

  • Если продажа имущества происходит в течение 3 лет (считается именно со дня смерти завещателя), с наследника взимается подоходный налог в размере 13%, при этом присутствует право на налоговые вычеты.
  • Облагается налогом сумма, превышающая 1 млн. руб.

Необходимо отметить, что существуют две категории лиц, имеющих льготы на налоги:

  • Инвалиды (детства или I и II групп).
  • Пенсионеры.

Госпошлина нотариальный тариф и налог на наследство 2016: освобождение

По НК РФ (ст. 333, п. 11-12) от оплаты пошлины полностью освобождаются:

  • Инвалиды и участники ВОВ;
  • Кавалеры ордена Славы (полные);
  • Герои СССР и РФ.

Освобождены от оплаты госпошлины наследники, проживающие до и после смерти завещателя на территории (дом, квартира, либо же их доли), при условии, что проживание было совместным с завещателем.

Задать вопрос юристу

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Источник: http://pfgfx.ru/pravo/nalog-na-nasledstvo-v-rossii-v-2016-godu.html

Налог на наследство квартиры по закону и по завещанию в России в 2016 году

Налог на наследство в России в 2016 году

Налоги при вступлении в наследство по завещанию были отменены на территории РФ с января 2006 года. Эта же участь постигла налоги на другие виды процедуры наследования квартиры, которые на сегодняшний день не облагаются никакими налогами.

Для кого отменен налог?

После вступления в силу закона N78ФЗ от 01. 07. 2005 года, который привнес существенные изменения в НК РФ, налог на наследство по завещанию и по закону на наследование квартиры не берется с наследников и родственников, как это было раньше.

Так, в пункте 18 статьи 217 НК РФ указываются четкие правила, гласящие, что за доходы, которые были получены от переданного имущества в наследство, оплачивать налог не нужно. Причем закон не выделяет степени родства или наследников определенной очереди, уравнивая их в правовых отношениях.

Кто должен платить налог?

В то же время законодатель одну оговорку. Закон делает исключение для лиц правопреемников или родственников, которые получают такой доход, как:

  • Оплата автору научного труда.
  • Вознаграждение, которое получает автор литературного произведения.
  • Вознаграждение, которое присуждается создателю или изобретателю промышленного образца.
  • Суммы, которые получает автор за предметы искусства.

Вышеуказанные доли наследства облагаются налогом с учетом действующего законодательства. Наследники, которые имеют право на доходы умершего, полученные при создании научных работ, произведений, при каких-то изобретениях или при открытиях, для вступления в наследство обязаны заплатить НДФЛ в размере 13 процентов от общей оценки наследства.

Помимо вышеуказанных обстоятельств, исключение имеют наследственные правоотношения, возникшие раньше 2006 года. Таким образом, наследство, которое открыли до 01.01.2006 года, когда его стоимость более 850 тысяч рублей, принимается лишь при оплате определенного налога.

Как продать наследство?

Когда наследник решает провести юридическую операцию по отчуждению наследства, то он обязан заплатить 13% его стоимости в НДФЛ с учетом статьи №212ФЗ. Данное условие действует лишь в отношении имущества, которое продается в течение трех лет со времени смерти завещателя.

При этом наследнику, который продает имущество, в течение 3 лет со времени смерти наследодателя положен налоговый вычет.

Сколько стоит свидетельство о наследстве?

Наследнику предстоит внести определенную денежную сумму для погашения госпошлины за наследственное свидетельство. Данный документ дает наследнику нотариус после выполнения проверки правоустанавливающих документов.

Размер госпошлины

В пункте 22 статьи 333.24НК законодатель указывает, что размер госпошлины связан непосредственно с уровнем родства. Это обозначает, что стоимость госпошлины высчитывается с учетом его положения в семье наследодателя и статуса наследника.

При этом законодательство указывает, что за получение свидетельства 0,3% стоимости имущества, но не более 100 тысяч рублей, должны заплатить:

  • Супруг.
  • Усыновленные или родные дети наследодателя.
  • Сестры или братья.
  • Родители.

При этом в законодательстве указано, что сумму в 0,6% от стоимости имущества, но не больше 1 миллиона рублей, нужно будет заплатить за госпошлину всем другим, не названным выше лицам.

Кто освобождается от государственной пошлины?

В соответствии действующим законодательством оплачивать государственную пошлину не нужно лицам, которые признаны:

  • Инвалидами или участниками ВОВ.
  • Кавалерам ордена Славы.
  • Героями РФ или Героями Советского Союза.

Когда предметом наследования является участок земли, где находится жилой дом, комната, квартира или части в указанной недвижимости, то наследник не оплачивает государственную пошлину за свидетельство в случае, когда он проживал в этой комнате, доме или квартире вместе с наследодателем и продолжает жить в ней после его смерти.

Кто оценивает наследственное имущество?

Для того чтобы определить сумму, которая требуется к уплате госпошлины, наследнику нужно знать общую стоимость его части.

Для определения точной стоимости налога на наследство квартиры или другого имущества, наследнику нужно получить заключение эксперта, а также определить кадастровую, рыночную, инвентаризационную или другую стоимость наследуемого имущества по завещанию или по закону.

Оценить стоимость недвижимости, кроме участков земли, могут сотрудники БТИ, они выдают наследникам справки о рыночной стоимости домов и квартир.

Так, с учетом действующего законодательства, стоимость недвижимости, кроме участков земли, может определяться юридическими лицами, оценщиками, которые имеют право составлять договор на проведение оценки, либо организациями, которые осуществляют учет объектов недвижимости по месту их расположения.

Для оценки земельных участков наследники могут обратиться к юридическим лицам либо оценщикам, которые имеют право на заключение договора по оценке, либо к государственным организациям, производящим кадастровый учет.

Для оценки других ценных предметов, которые переходят по наследству, к примеру, транспортных средств, наследнику нужно воспользоваться услугами юридических лиц, независимых оценщиков, которые имеют право производить оценку, или судебно-экспертных организаций института юстиции.

Выполнение оценки могут проводить как юридические, так и физические лица, которые застраховали свою ответственность и являющимися членами саморегулируемых организаций оценщиков.

Налог на наследуемое имущество

Все предметы имущества, которые были получены по завершении процесса наследования, подвергаются налогообложению по закону N2003.1 НК РФ. Плательщиками имущественного налога являются непосредственные владельцы имущества.

Объекты налогообложения

Объектами, за которые нужно оплатить налог, являются такие объекты недвижимого имущества наследника как:

  • Жилые дома.
  • Части в праве собственности на недвижимые объекты.
  • Дачи.
  • Комнаты или квартиры.
  • Гаражи.
  • Другие помещения, сооружения и строения, которые принадлежали умершему.

Кто не оплачивает налог?

От налогообложения, с учетом действующего законодательства, освобождаются следующие категории лиц:

  • Военнослужащие.
  • Герои РФ.
  • Герои СССР.
  • Граждане, имеющие инвалидность 1-2 группы.
  • Граждане, имеющие орден Славы 3-х степеней
  • Участники ВОВ, гражданской войны и других боевых действий.
  • Инвалиды детства.

Также законодатель в пункте 2 статьи 4 Закона №2003.1 позволяет не оплачивать налог на сооружения, помещения и строения следующим лицам:

  • Лица, получившие землю в дачных и садоводческих некоммерческих организаций жилого строения площадью не более 50 кв. м. и хозяйственных сооружений и строений площадью не более 50 кв. м.
  • Лица, уволенные со службы либо призывавшиеся на сборы, выполнявшие военный долг в Афганистане или иных государствах, где происходили боевые действия.
  • Пенсионеры.
  • Лица, которые получили земли с помещениями, принадлежащими народным мастерам, деятелям искусства и культуры.
  • Супругами и родителями государственных служащих или военнослужащих, погибшими на службе.

Размер налогообложения

Размер налога высчитывается с учетом законодательных региональных актов, в зависимости от общей стоимости предметов налогообложения, коэффициента-дефлятора, их типа и месторасположения. Начисление налога происходит каждый год со времени вступления в наследство.

В пункте 5 закона N2003.1 НК России указано, что налог на имущество, которое было получено в наследство по завещанию или по закону, необходимо оплатить со времени смерти завещателя. Причем нормы законодательства указывают, что когда у наследодателя находилась задолженность по налогу на это наследуемое имущество, то наследник должен ее оплатить с учетом стоимости своей доли в наследстве.

Если у наследника есть льготы, то налоговые организации, на основании предъявленных документов и заявления, могут сделать перерасчет. Излишне оплаченная стоимость налога может быть возвращена или учитываться в счет предстоящих платежей.

Налог на автотранспорт

Если человек получил в наследство транспортное средство, то его обязанностью со времени регистрации машины является оплата транспортного налога за полученный в наследство автомобиль.

Помимо этого, когда у завещателя был долг по транспортному налогу, то наследник, при вступлении в наследство от близкого родственника, должен погасить его в пределах стоимости унаследованного имущества по завещанию. Налог оплачивают все лица, на которых зарегистрирован автомобиль.

Размер налога рассчитывается уполномоченными органами с учетом сведений, которые предоставляются лицами в регистрационный орган, поставившим машину на учет.

За что оплачивается налог?

К предметам налогообложения относится такая собственность наследника по завещанию:

  • Мотороллеры и мотоциклы.
  • Моторные лодки и гидроциклы.
  • Автомобили.
  • Самолеты и вертолеты.
  • Автобусы и иные самоходные механизмы и машины на гусеничном и пневматическом ходу.
  • Мотосани и снегоходы.
  • Яхты, теплоходы, парусники и катера.
  • Другие воздушные и водные разновидности транспортных средств.

Налогообложению не подлежат: промысловые суда, сельскохозяйственная техника, легковые машины с мощностью до 100л.с. и лодки с мощностью до 5л.с., которые предназначаются для инвалидов и других наследников социальной помощи.

Ставка налога на транспортное средство будет зависеть от района, где живет его владелец, его мощности и категории.

Налог на участок земли

Наследникам, получившим право собственности на участок земли по завещанию, предстоит каждый год платить земельный налог. Налог начинают оплачивать со времени смерти завещателя.

Ставка налога будет зависеть от кадастровой стоимости территориального региона. Эта стоимость определяется после результатов оценки земельного участка.

Кто не оплачивает земельный налог?

Освобождаться от обязательных платежей в рамках налога на землю лишь лица, которые относятся к:

  • Народам, использующим земли для ведения промыслов и хозяйства, развития и сохранения традиционного образа жизни.
  • Малочисленным народам Сибири, Дальнего Востока и Севера.

Размер налога на земли для строительства, сельскохозяйственные участки, а также на огороды и сады составляет 0,3% от стоимости земельного участка. Другие участки облагаются налоговым платежом в размере 1,5%.

Ну, и в конце, нужно отметить, что налоговый орган может в письменной форме уведомить Вас про то, что Вы получили доход от продажи унаследованного имущества и вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ.

Это объясняется тем, что налоговый орган знает о времени при регистрации права собственности на недвижимое имущество, но не о фактическом нахождении его в собственности.

В данном случае нужно написать объяснительную с описанием ситуации и добавить к ней документы, которые подтверждают срок владения недвижимостью.

  • Вера Сергеевна Масальская
  • Распечатать

Источник: http://nasledstvo.guru/oformlenie-zavescheniya/nalog-na-nasledstvo-kvartiry-po-zakonu-v-rossii-v-2016-godu.html

Добавить комментарий