212 ФЗ страховые взносы в 2016 году

Страховые взносы в 2016 году

212 ФЗ страховые взносы в 2016 году

Тарифы, используемые для расчета и начисления взносов на различные виды обязательного страхования, в 2016 году, как и раньше, зависят в первую очередь от деятельности, которую ведет плательщик взносов, и от системы налогообложения, которую он применяет. Но есть и другие факторы, влияющие на тарифы страховых взносов:

1. Наличие льгот

По законодательству организации используют общие тарифы, но есть и льготные категории, которые уплачивают страховые взносы по пониженным ставкам.

2. Категория сотрудника

Здесь тоже имеются определенные правила, предназначенные для предоставления льгот при уплате взносов за некоторых сотрудников.

3. Общий доход сотрудника

В зависимости от того, достиг ли общий объем выплат сотруднику предельной базы, меняется и тариф страховых взносов.

4. Возраст сотрудника

Этот показатель важен для взносов на обязательное пенсионное страхование.

Кстати, тарифы для расчета сумм взносов установлены законами № 212-ФЗ (ст. 12, 58-58,3) и № 167-ФЗ (ст. 22, 33-33,2).

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, не подходящие под категории, которые вправе применять пониженные тарифы взносов, в 2016 году будут начислять взносы по следующим ставкам:

1. В отношении выплат, сумма которых не достигла предельной величины:

— 22 процента – для взносов в Пенсионный фонд. Причем с 2016 года начинает действовать правило, касающееся перечисления этих взносов.

Так, перечислять их нужно будет одной платежкой, не распределяя на составляющие трудовой пенсии (накопительная и страховая части).

В платежном поручении нужно будет указывать КБК, соответствующий перечислению взносов на страховую часть пенсии. Эти поправки были внесены в Закон № 167-ФЗ (ст. 22,2) еще в 2015 году;

  • 2,9 процента – для взносов в Фонд социального страхования;
  • 5,1 процента – для взносов в Фонд обязательного медицинского страхования.

2. В отношении выплат, сумма которых достигла предельной величины:

  • 10 процентов – для взносов в Пенсионный фонд.

Другими взносами, выплаты, превышающие предельную сумму, не облагаются.

Также не облагаются никакими взносами превышающие предельную сумму выплаты работникам плательщиков, относящихся к льготным категориям. Эта норма закреплена в Законе № 212-ФЗ (ст. 58, 58.1).

Взносы индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных работников, определяются по общему тарифу. Расчет взносов они осуществляют в зависимости от минимального размера оплаты труда. Это тоже прописано в Законе № 212-ФЗ (ст. 14).

Ниже в таблице для удобства собраны общие и льготные ставки страховых взносов, установленные на 2016 год.

Ставки страховых взносов в 2016 году

Наименование платежа Основной тариф, % Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ
Взносы на обязательное пенсионное страхование (перечисляются в Пенсионный фонд) 22 20
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в  Фонд социального страхования) 2,9
Взносы на обязательное медицинское страхование (перечисляются в Фонд обязательного медицинского страхования) 5,1
Итоговая ставка 30 20
Взносы с выплат, превышающих предельную базу (перечисляются в Пенсионный фонд) 10

Как уже было отмечено выше, начиная с расчетного периоды 2016 года, плательщик взносов в Пенсионный фонд не распределяет их по составным частям трудовой пенсии. ПФР теперь будет делать это самостоятельно.

В соответствии со ст. 33.

1 Федерального закона № 167-ФЗ распределение будет зависеть от варианта пенсионного обеспечения, который определяется будущим пенсионером самостоятельно, и данных персонифицированного учета.

Предельная величина базы в 2016 году

Предельная величина базы по страховым взносам, используемая в 2016 году, тоже подверглась изменениям. Постановление Правительства РФ № 1265, принятое в конце ноября 2015 года, установило следующие лимиты:

  • по взносам в ФСС – 718 тыс. руб.;
  • по взносам в ПФР – 796 тыс. руб.

Для взносов на обязательное медицинское страхование лимиты не установлены.

https://www.youtube.com/watch?v=DhVSL-iJgy4

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действуют следующие тарифы по уплате страховых взносов:

  • 22 процента – для взносов в пенсионный фонд;
  • 2,9 процента – для взносов в фонд социального страхования;
  • 5,1 процента – для взносов в фонд обязательного медицинского страхования.

То есть общие тарифы одинаковы для организаций и ИП независимо от применяемой системы налогообложения.

Если в организации или у ИП, работающих на УСН, выплаты работникам превысят предельную базу, то неизменными останутся только тарифы для уплаты взносов в ФОМС. Их нужно будет, как и прежде, рассчитывать по ставке 5,1 процента. Взносы в Пенсионный фонд с момента превышения предельной базы необходимо начислять, исходя из ставки 10 процентов, а взносы в ФСС перечислять будет не нужно.

Но есть и льготные упрощенцы, для которых предусмотрен пониженный тариф взносов. Эти юрлица и ИП платят взносы только в Пенсионный фонд. При этом ставка для расчета суммы взносов составляет 20 процентов.

Если сумма выплат превысит установленный лимит, то выплаты перестают облагаться пенсионными взносами. В другие фонды (ФСС и ФОМС) льготникам перечислять ничего не нужно ни до, ни после превышения суммами выплат определенных лимитов.

Такие правила установлены Законом № 212-ФЗ (п. 3.4 ст. 58).

Право на такие существенные льготы (общая тарифная ставка составляет 20 процентов, а не 30, как у остальных плательщиков) имеют организации и предприниматели, ведущие определенные виды деятельности. Все льготные виды деятельности указаны в законе № 212-ФЗ (пп. 8 п. 1 ст. 58), но для удобства мы их собрали в единую таблицу.

Абзац подпункта 8 Льготные вид деятельности ОКВЭД
А Производство пищевых продуктов 15.1 — 15.8
Б Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков 15.98
В Текстильное и швейное производство 17, 18
Г Производство кожи, изделий из кожи и обуви 19
Д Обработка древесины и производство изделий из дерева 20
Е Химическое производство 24
Ж Производство резиновых и пластмассовых изделий 25
З Производство прочих неметаллических минеральных продуктов 26
И Производство готовых металлических изделий 28
К Производство машин и оборудования 29
Л Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 30 — 33
М Производство транспортных средств и оборудования 34, 35
Н Производство мебели 36.1
О Производство спортивных товаров 36.4
П Производство игр и игрушек 36.5
Р Научные исследования и разработки 73
С Образование 80
Т Здравоохранение и предоставление социальных услуг 85
У Деятельность спортивных объектов 92.61
Ф Прочая деятельность в области спорта 92.62
Х Обработка вторичного сырья 37
Ц Строительство 45
Ч Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 50.2
Ш Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность 90
Щ Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (с 2012 года — данная группировка расширена) 63
Ы Предоставление персональных услуг 93
Э Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 21
Ю Производство музыкальных инструментов 36.3
Я Производство различной продукции, не включенной в другие группировки 36.6
я.1 Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 52.7
я.2 Управление недвижимым имуществом 70.32
я.3 Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов 92.1
я.4 Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме деятельности клубов) 92.51
я.5 Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий 92.52
я.6 Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников 92.53
я.7 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ 72
Щ Транспорт и связь 60 — 64
я.8 Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями 52.31, 52.32
я.9 Производство гнутых стальных профилей 27.33
я.10 Производство стальной проволоки

 Порядок расчета страховых взносов

Для всех страховых взносов (пенсионных, медицинских и социальных) установлен единый расчетный период – календарный год. При этом расчетный период состоит из отчетных периодов, продолжительность которых равна одному кварталу. Суммы взносов определяются нарастающим итогом с первого месяца календарного года.

То есть, бухгалтер или любое другое ответственное лицо в организации ежемесячно должны рассчитывать отдельно суммы взносов, которые необходимо перечислить в три государственных фонда – ПФР, ФОМС и ФСС.

Для того чтобы вычислить общую сумму, подлежащую перечислению, необходимо рассчитать размер платежа для каждого работника. Причем сделать это нужно отдельно по каждому виду взносов. Тарифы страховых взносов представлены в законах № 212-ФЗ (ст. 12, 58-58,3) и № 167-ФЗ (ст. 22 и 33.1).

Рассчитать величину ежемесячного взноса по каждому работнику организации нужно по следующей формуле:

Сумма ежемесячных платежей страховых взносов в конкретный фонд = Вознаграждения, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца × Тариф взносов

Источник: https://usn-rf.ru/vznosy-v-pfr-i-ffoms/straxovye-vznosy-v-2016-godu/

212 ФЗ страховые взносы в 2016 году

212 ФЗ страховые взносы в 2016 году

Федеральный закон под номером 212 является одним из самых важных и актуальных нормативно-правовых актов в стране. Законодательный орган и законодательство в принципе регулирует штрафы, отчисления, тарифы, медицинские и социальные льготы, базу, ставки, права ФОМС (ФФОМС), начисления.

Фз 212 с последней редакции, изменения на 2016

Первое изменение — срок обязательной уплаты сдвинется. Теперь для всех страхователей травматизма актуальным является один срок уплаты. Взносы должны быть выплачены максимум до 15-го числа того месяца, который следует за расчетным.

Изменится и порядок расчета. Например, расчетным периодом для взносов на травматизм является календарный год, отчетным периодом, квартал, полгода, а также девять месяцев.

В ФЗ 212 указано, что рассчитываться сумма будет по каждому отдельному сотруднику.

Теперь контролировать исчисление и уплату взносов обязательно будут территориальные подразделения ФСС РФ. Максимальная длительность подобной проверки — один месяц. Иногда срок продлевают, но делается это только как исключение.

Отныне в случае непредставления отчетности штраф повышается со ста до тысячи рублей. За каждый просроченный месяц штраф равен 5% от суммы страховых взносов, но максимум — 30% суммы.

Также штраф полагается за несоблюдение порядка, который равен 200 руб.

Стоит тезисно отметить и другие изменения:

  • удлинение срок регистрации страхователей;
  • изменение выплаты при утрате трудоспособности;
  • рост предельной базы.

Ст 7

Данная статья определяет объект обложения страховых взносов. Согласно со ст 7 такими являются выплаты и вознаграждения, которые начисляются плательщиками в пользу физлиц в течении трудовых отношении и договором, предметом которого становятся выполнения работ и оказание услуг. В законах о конкретных видах соцстрахования также указываются объекты обожения.

Статья 9

В этом разделе упоминаются суммы, которые не подлежат обложению взносами. Таковых — около пятнадцати. Ниже упомянуты основные из них:

  • государственные пособия;
  • решения представительных органов местного самоуправления о компенсационных выплатах;
  • льготы по проезды для отдельных категорий работников;
  • материальная помощь от работодателей менее 4000 руб;
  • плата за обучение по профессиональным образовательным программам;
  • суммы от организаций работникам на возмещение затрат по уплате процентов за займы, которые брались на покупку жилья;

212 ФЗ ст 58 п 1 п п 8

Здесь указываются пониженные тарифы для определенных плательщиков, а именно для индивидуальных предпринимателей и организаций, которые используются упрощенную систему налогообложения. В этом же подпункте прописано более сорока видов экономической деятельности, к которым относится это правило.

О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации

На данный момент по действующему тарифу размер социального страхового взноса для ПФР (ПФ) равен восьми процентам, но в 2018 году он возрастет до 13%, а в 2019 — до 20%. Напомним, что это повлияет на вашу пенсию в будущем.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 — Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 — Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

Суммы, не подлежащие обложению

В статье девятой четко прописаны эти правила. Кроме уже упомянутых, стоит рассказать еще о таких:

  • стоимость проезда работников и членов семей таких сотрудников, который работают и проживают на Крайнем Севере;
  • выплаты физлица избирательными комиссиями и комиссиями референдума;
  • цена фирменной одежды, которая должна согласно законодательству выдаваться сотрудникам.

О средствах массовой информации

Пониженные тарифы актуальны для тех компаний, которые выпускают издания средств массовой информации, даже если это делается в электронном виде. При этом основным видом деятельности для них является:

  • полиграфическая деятельность и тиражирование записанных носителей данных;
  • деятельность по организации развлечений, отдыха, спорта и культуры.

Об основах общественного контроля в Российской Федерации

ФЗ 212 от 21 июля 2014 года носит именно такое название. Он состоит из 27 статей, начиная от общих положений и правовой основы и заканчивая ответственностью. Такие органы как общественные палаты и советы разных уровней выступают субъектами контроля. Дополнительно для осуществления контроля создаются комиссии, инспекции, группы контроля, организационные структуры другого типа.

Источник: http://pfgfx.ru/straxovanie/212-fz-straxovye-vznosy-v-2016-godu.html

Страховые взносы в 2016 году ставки таблица

212 ФЗ страховые взносы в 2016 году

Все организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, должны ежемесячно платить обязательные страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Все ставки страховых взносов, которые действуют в 2016 году, мы привели в удобной таблице.

Страховые взносы начисляются на вознаграждения, выплачиваемые в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, независимо от режима и условий труда работника (Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Их нужно начислять по каждому работнику отдельно на последнее число месяца.

Исключение составляют взносы в ФСС по травматизму — их можно начислять на общую сумму выплат, начисленных за месяц в пользу всех работников организации.

Важное в этой статье:

  • Таблица ставок по страховым взносам в 2016 году
  • По каким ставкам считать страховые взносы в 2016 году
  • Как изменились тарифы страховых взносов 

База для начисления страховых взносов в 2016 году

База для начисления страховых взносов — это суммы вознаграждений, начисленных организацией в пользу работника и физ. лица в рамках трудового договора и договора подряда.

Облагаемые выплаты включаются в базу на дату их начисления.

На какие выплаты начисляются страховые взносы в 2016 году

Страховыми взносами облагаются выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений в пользу физических лиц (ч. 1 ст. 7, п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Например:

  • заработная плата;
  • отпускные;
  • премии;
  • выплаты по договорам подряда за оказанные услуги и др.

На какие выплаты не начисляются страховые взносы в 2016 году

Не на все выплаты работникам и гражданам следует начислять страховые взносы. Есть ряд исключений. Страховыми взносами не облагаются:

  • выплаты физ. лицам по договорам купли-продажи, дарения, аренды, ссуды и займа;
  • дивиденды;
  • материальная выгода от экономии на процентах по займам;
  • выплаты, указанные в ст. 9 Закона N 212-ФЗ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ:
  • государственные пособия (пособия по беременности и родам, больничные и др.);
  • компенсации при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск);
  • командировочные расходы;
  • суммы единовременной материальной помощи работнику и др.

Ставки и тарифы страховых взносов в 2016 году

В 2016 году ставки страховых взносов не изменились.

В Пенсионный фонд необходимо платить 22%, в Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%, а в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%. Что касается, выплат, превышающие предельную величину, то они также облагаются по ставке 10%.

Ставки страховых взносов по общему тарифу в 2016 году таблица.

в ПФР в ФСС на случай временной нетрудоспособности и  связи с материнством в ФФОМС
с выплат ≤ 711 000 руб. с выплат > 711 000 руб. с выплат ≤ 670 000 руб. с выплат > 670 000 руб.
22% 10% 2,9% 5,1%

Для организаций и ИП, которые применяют пониженные тарифы (ст. 58 и 58.1 закона 212-ФЗ) с выплат, превышающих предельную величину базы, страховые взносы не уплачиваются.

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году

Страхователи уплачивают страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством  не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они были начислены (п. 5 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Если срок уплаты ежемесячных обязательных платежей приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным или нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Страховые взносы в ФСС на травматизм уплачивают в другие сроки (п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ):

  • взносы, начисленные на выплаты по трудовым договорам, — ежемесячно в срок, установленный для получения в банке (перечисления) средств на выплату заработной платы за истекший месяц;
  • взносы, начисленные на основании гражданско-правовых договоров, — в срок, установленный каждой организации региональным филиалом ФСС РФ, в котором она состоит на учете.

Как платить страховые взносы с учетом изменений 2016 года

Начиная с 2015 года, взносы нужно платить в рублях и копейках без округления.

От взносов освободили любые выходные пособия в пределах трехкратного среднего заработка. А для работников Крайнего Севера — шестикратного среднего заработка.

Стало возможно получить отсрочку по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Например, при форс-мажорных обстоятельствах, непредоставления или несвоевременного предоставления бюджетных ассигнований или в случае сезонного характера работ.

Источник: https://www.RNK.ru/article/209304-strahovye-vznosy-v-2015-godu

Последняя редакция 212 ФЗ

212 ФЗ страховые взносы в 2016 году

Страховые взносы выплачивались в Пенсионный Фонд и Фонд соц. и мед. страхования по правилам и условиям, прописанным в федеральном законе 212.

Первого января 2017 года закон о страховых взносах в Пенсионный Фонд утратил свою силу и эта сфера стала регламентироваться 34 главой Налогового Кодекса Российской Федерации.

Но некоторые положения ФЗ 212 все еще используются и являются для граждан актуальными.

Что представляет собой 212 ФЗ?

Закон о страховых взносах в ПФР был принят Государственной Думой 17 июля 2009 года, а одобрен Советом Федерации на следующий день, 18 июля 2009 года. Последние изменения вступили в силу 19 декабря 2016 года.

Но 1 января 2017 года 212 ФЗ утратил свою силу. Этот закон регулировал все выплаты в государственные органы страхования и правоотношения между сотрудниками страховых организаций, контролирующих оплату и гражданами.

В нем 8 глав и 62 статьи.

ФЗ о выплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации:

  • В первой главе описаны все общие положения закона, включая понятия и определения этих понятий. Описано, что такое организация, физическое лицо и ИП в сфере страховых взносов, описаны банки, счета, связь взносов с местом жительства и работой и т. д. В этой главе перечислены органы, которые имеют право вести контроль и получать страховые взносы граждан, вести их учет, определять сроки;
  • Во второй г. подробно описан процесс оплаты страховых взносов, прием и формы. Кто является плательщиком, как происходит учет, суть базы и расчет денежных сумм для каждого вида лиц. Какой период финансового года является расчетным, а какой отчетным. Тарифы, даты, порядок расчетов и перерасчетов и способы внесения изменений в предоставленную организациям информацию;
  • В третьей описаны способы исполнения обязанностей плательщиков, организаций, принимающих платежи, сотрудников этих органов, способы контроля за своевременностью выплат и качеством работы органов;
  • В главе номер четыре подробно предоставляется список прав и обязанностей сторон;
  • В пятой описан контроль оплаты, как проводятся проверки, выезды, какие требуются документы, как это оформляется и кто имеет доступ к информации о плательщиках;
  • В шестой г. оформлены ситуации, при которых стороны несут ответственность за совершенные поступки и меры наказания. Также там описаны ситуации непреодолимой тяжести и форс-мажоры, при которых сторонам допускается не соблюдать закон;
  • В седьмой описаны способы обжалования актов или действий органов, а также формы и заявления для обжалования;
  • В главе номер восемь написаны все заключительные положения, условия, дополнения к закону и т. д.

После отмены ФЗ 212 о страховых взносах в Пенсионный фонд, информацию об этой сфере можно найти только в Налоговом Кодексе РФ, в главе под номером 34.

Новые поправки

Последняя редакция ФЗ 212 произошла 19 декабря 2016 года, при принятии Федерального закона номер 438.

Согласно этим изменениям, после слов «в соответствии с Федеральным законом «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» добавились слова «и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя».

Статья семь последний раз претерпела изменения в 2015 году. В ней описываются объекты обложения страхования граждан.

Этими объектами по закону считаются выплаты и вознаграждения, получаемые физическими лицами от плательщиков при трудовых правоотношениях или во время сделок с гражданско-правовыми договорами.

Объектами не являются выплаты в случаях, когда во время гражданско — правового договора имущество переходит во владение другого лица.

Статья восемь описывает базу, в которой ведется учет начисления страховых выплат гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации. Последние изменения в эту статью вносились в 2014 году. В ней пишется сумма выплат, за что она была внесена, расчетный период. Плательщики определяют базу для каждого физического лица отдельно.

В девятой описаны ситуации, когда плательщики оплачивают физическим лицам суммы, не облагаемые страховыми взносами:

  • Государственные пособия;
  • Вознаграждения по договорам авторского заказа лицам без гражданства или иностранным лицам;
  • Денежные суммы вещевого или продовольственного обеспечения и другие, получаемые военными служащими;
  • Если организации платят сотрудникам деньги для оплаты процентов по кредитам или для строительства жилья;
  • Любые суммы за образование по профессиональным программам;
  • Суммы помощи от руководителей работникам, но не выше 4000 рублей;
  • Денежные средства работников, имеющих льготы в общественных транспортных средствах;
  • Все оплаты компенсаций органами РФ;
  • Стоимость специальной одежды, которую выдают работникам по правилам безопасности согласно законодательству Российской Федерации;
  • Любые доходы, кроме оплаты труда, зарегистрированных жителей малочисленных народов Севера;
  • Любые суммы, выплачиваемые всем физическим лицам, участвовавшим и помогавшим во время избирательных процессов и т. д.

11 ст. описывает каким образом определяются даты для выплат. В целом стороны самостоятельно решают в чью пользу выбирается дата. Обычно дата определяется в пользу работника или физического лица. С момента публикации этой статьи в законе она ни разу не изменялась.

14 статья описываемого закона регулирует все отчисления и их размер. Последние поправки этой статьи были внесены в закон в 2014 году.

По этим изменениям плательщики не выплачивают страховые взносы в периоды военной службы по призыву, уходы за ребенком одного из родителей до исполнения полутора лет, ухода за инвалидом 1 группы, период совместного проживания супругов при исполнении одним из них военной службы, период совместного проживания супругов за границей во время командировок.

Порядок исчислений регулируется 15 статьей ФЗ 212 и последние изменения в статью вносились в 2015 году. Изменения касаются обособленных подразделений юридических лиц. Таким подразделениям открываются юридическими лицами счета в банках, при помощи которых они исполняют обязательства и основные обязанности организаций по страховым взносам.

19 оформлена с составлением порядка выплат недоимок, последние изменения в нее вносились в 2014 году. Согласно этому изменению формы и заявления регулируются специальным органом, контролирующим уплату страховых взносов.

Первого января 2015 года, во время изменений закона и новой редакции, статья 44 утратила свою силу. Но тогда же произошли изменения и в ст. 58, которая регулирует список лиц, которые имеют право на пониженные тарифы или скидки.

Согласно изменениям, пониженные тарифы предоставляются сотрудникам, выплачивающим вознаграждения экипажу судов, исключая суда, перевозящие или торгующие нефтью.

Согласно этим же изменениям, пониженные тарифы обеспечены участникам некоммерческих организаций, занимающихся образованием, научными исследованиями, культурой и искусством.

В 2017 году закон был отменен, утратил свою силу он первого января.

Скачать действующую редакцию 212 ФЗ

212 ФЗ о страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации был отменен, поэтому действующую его редакцию скачать невозможно. Однако многие положения все еще используются Правительством РФ и государственными органами, регулирующими страховые выплаты, в Налоговом Кодексе, 34 глава. Поэтому этот закон все еще может быть полезен гражданам и сотрудникам страховых организаций.

Скачать Федеральный закон 212 «О страховых взносах в Пенсионный фонд» Российской Федерации можно по ссылке.

Источник: https://lawlinks.ru/212-fz-o-straxovyx-vznosax-v-pensionnyj-fond/

Страховые взносы ИП в 2016 году

212 ФЗ страховые взносы в 2016 году

Страховые взносы для ИП являются одной из важных составляющих во взаимоотношениях с государством. О том, как индивидуальному предпринимателю не допустить ошибок при расчете сумм страховых взносов, а также о возможности уменьшить налоги за счет платежей в ПФР, вы узнаете из данной статьи.

Что такое страховые взносы и какие взносы платит ИП?

Согласно Закону 212-ФЗ от 24.07.2009 индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС.

Взносы в ПФР ИП платит, чтобы не остаться без пенсии, а взносы в ФФОМС позволяют ему рассчитывать на медицинское обслуживание по государственной программе обязательного медицинского страхования. Что касается взносов в ФСС для ИП, то обязанность уплаты возникает только при наличии сотрудников.

При отсутствии сотрудников ИП может платить эти взносы на добровольной основе (например, для получения пособий по материнству или временной нетрудоспособности).

Взносы ИП за себя в 2017 году в ФНС

Фиксированные платежи ИП в ПФР и ФФОМС

Актуальная информация о фиксированных платежах ИП за себя в 2017 году.

В обиходе среди ИП устоявшимся выражением является «цена страхового года». Эта фраза означает минимально возможную выплату предпринимателя в страховые фонды. Меньше этой фиксированной суммы уже никак заплатить не удастся. Из года в год цена меняется (увы, не в сторону уменьшения), что вызывает у владельца бизнеса скептическую реакцию.

Основной вопрос: «А если ИП не ведет деятельность, взносы ИП в ПФР и ФФОМС ради чего платить? К сожалению, закон здесь категоричен: ведешь или не ведешь деятельность, есть доход или нет дохода – неважно; обязательные платежи ИП должен внести. В 2016 году такая вот цена страхового года составляет 23153,33 руб. А во многих случаях ИП платят значительно больше.

Как рассчитать страховые взносы

Фиксированная сумма страховых взносов в 23153,33 руб. складывается из 3796, 85 руб., направляемых в ФОМС, и 19356, 48 руб., уходящих в ПФР.

И если с фондом обязательного медицинского страхования больше никаких вопросов нет, то сколько платит ИП в Пенсионный фонд в итоге – зависит от размера доходов ИП. Если ваш годовой доход превысит 300000 руб., то придется заплатить еще 1% в ПФР с суммы превышения.

Таким образом (считаем пока для ИП без работников), общая сумма страховых взносов составит:

  • Платежи ИП в ФОМС на сумму 3796,85 независимо от дохода.
  • Фиксированная часть платежа в ПФР – 19356,48 руб.
  • Дополнительно при доходе ИП свыше 300000 рублей страховые взносы — 1% от разницы между доходом и 300 тысячами.

Для примера, при полученном доходе в 1200000 руб. предприниматель должен будет выплатить 3796,85 + 19356,48 + 0,01*(1200000 – 300000) = 32153,33 руб.

Если же ИП имеет наемных работников, то у него возникает обязанность уплаты страховых взносов еще и за работников, а именно (в процентах от выплаченных работнику сумм):

  • в ПФР – 22%;
  • в ФОМС – 5,1%;
  • в ФСС – 2,9%.

Допустим, ИП из предыдущего примера заработал 1200000 руб. с помощью 1 наемного работника, которому за год выплатил в общей сложности 120000 руб.

Значит, к уже перечисленным взносам за себя ИП еще обязан перевести в фонды 30% от суммы выплат работнику, что составляет 0,3*120000=36000 руб.

Посмотрите полезное видео, где рассмотрены еще несколько примеров по расчету страховых взносов:

Можно ли ИП не платить страховые взносы

Согласно статьи 14 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ если ИП временно не ведет деятельность, то в нижеперечисленных случаях имеет право не платить страховые взносы:

  • При прохождении военной службы по призыву.
  • При уходе за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет.
  • Проживая с супругом-военнослужащим по контракту и не имея возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет.
  • Проживая за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ.

Естественно, что любой из пунктов должен быть подтвержден документально.

И еще раз следует подчеркнуть, что даже если ИП имеет право на льготу, но получает доход от своего бизнеса, то он обязан уплачивать страховые взносы без каких-либо исключений.

Уменьшение налоговой нагрузки ИП за счет страховых взносов

Одним из плюсов специальных налоговых режимов, доступных ИП, является возможность уменьшить налоги на сумму выплаченных страховых взносов. Условия и возможности в этом вопросе различаются в зависимости от режима налогообложения и представлены в таблице ниже.

Налоговый режим ИП Возможность уменьшить налог Условия
Общий нет
УСН Доходы да Можно уменьшить на всю сумму уплаченных взносов
УСН Доходы-Расходы да Можно учесть взносы в расходах, то есть уменьшить налогооблагаемую базу
Патент нет
ЕНВД да Можно уменьшить на всю сумму уплаченных взносов
ЕСХН да Можно учесть взносы в расходах, то есть уменьшить налогооблагаемую базу

Важно помнить, что при наличии работников или при совмещении нескольких налоговых режимов, условия по вычетам различаются. Каждый подобный случай требует отдельного рассмотрения и расчета.

Взносы ИП — 2016: резюме

Важно знать про страховые взносы:

Вывод 1. Для ИП уплата страховых взносов является обязанностью вне зависимости от ведения деятельности и получения прибыли или их отсутствия.

Вывод 2. Обязательные страховые взносы ИП в 2016 году не могут быть меньше суммы в 23153,33 руб

Вывод 3. При привлечении наемных работников у ИП возникает обязанность выплачивать дополнительные взносы еще и за них.

Вывод 4. Можно уменьшить налоговую нагрузку ИП за счет уплаченных страховых взносов.

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/strakhovye-vznosy-ip-v-2016-godu

212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации”

212 ФЗ страховые взносы в 2016 году

Федеральный закон под номером 212 регулировал порядок уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд и фонды социального и медицинского страхования.

ФЗ 212 утратил силу с первого января 2017 года. С этого момента порядок обязательного страхования регламентируется главой 34 Налогового кодекса РФ.

Однако отдельные положения ФЗ 212 все еще актуальны до внесения соответствующих поправок в НК.

Описание ФЗ

ФЗ 212 был принят в 2009 году. Его основное назначение заключалось в обеспечении порядка внесения средств на социальное страхование. Структурно в законе выделены следующие главы:

  • общие положения и понятия, используемые в документе;
  • процедура уплаты страховых взносов;
  • порядок обеспечения выполнения обязательств по уплате;
  • права и обязанности плательщиков;
  • контроль над уплатой требуемых сумм;
  • нарушения в уплате и ответственность;
  • процедура обжалования актов контролирующих органов.

3 июля 2016 был издан закон, по которому основные положения были перенесены в Налоговый кодекс в виде главы 34. Однако для регулирования уплаты страховых взносов и определения задолженности до 2017 года применяются те нормы закона, которые были актуальны в требуемое время.

Последние изменения были внесены в декабре 2016 года, уже после принятия решения об упразднении закона. Данный момент подтверждает, что несмотря на упразднение, редакция закона продолжает оставаться актуальной.

Последние изменения Закона «О страховых взносах»

Последние изменения в ФЗ 212 направлены на приведение формулировок в актуальное состояние. Для наглядности следует рассмотреть поправки по отдельным статьям.

Статья 7 ФЗ 212 регулирует объекты обложения страховыми взносами. Последние поправки были введены в 2015 году, определив дополнительный перечень соответствующих объектов.

Ст 8 Закона 212 указывает на базу для начисления страховых взносов. Последние изменения в формулировку отдельных положений были внесены в 2014 году.

Статья 9 ФЗ 212 регулирует суммы, которые не подлежат обложению страховыми взносами. Последние изменения были внесены в ноябре 2016 и изменили редакцию отдельных частей.

Статья 11 Закона о страховых взносах определяет даты осуществления выплат и иных вознаграждений. С момента публикации ФЗ 212 изменений не вносилось.

Ст 14 ФЗ 212 регулирует размер отчислений. Последние поправки были внесены в 2014 году. Коснулись они редакции отдельных частей.

В статье 15 Федерального закона 212 о порядке исчисления последние изменения были внесены в 2015 году. Отредактирована редакция об обособленных подразделениях юридического лица.

Ознакомьтесь  41 ФЗ «О счетной палате Российской Федерации»

Ст 19 ФЗ 212 предписывает порядок взыскания недоимок по страховым взносам. Ряд изменений был введен в 2013 — статья дополнилась несколькими частями. Однако последние поправки были внесены в 2014 году в редакцию одного из документов.

Статья 44 Закона о страховых взносах с 1 января 2015 года утратила силу. Упразднение основано на решении Конституционного Суда РФ, признавшего данное положение не соответствующим основному закону страны.

Статья 58 ФЗ 212 предписывает перечень категорий плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы по страховым взносам. Последние поправки в данное положение были введены в 2015 году. Коснулись они формулировки одной из частей.

Отдельно в последних изменениях следует рассмотреть признание Закона о страховых взносах устаревшим и введение на его место 34 главы НК РФ. Она была введена 3 июля 2016 года, вступила в силу 1 января 2017. Ее положения определяют плательщиков страховых взносов, особенности уплаты и взыскания, тарифы и иные организационные аспекты.

В перспективе ожидается, что новое правовое регулирование страховых взносов будет активно дорабатываться. Во внимание будут приниматься не только актуальные нормы законодательства, но и утративший силу ФЗ 212, принимаемый за основу для регулирования системы отчислений.

Скачать

Скачать Федеральный закон 212 ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации” можно по следующей ссылке. Текст законоположения будет полезен для изучения изменений в законодательстве.

Для актуальной информации по отчислениям на социальное страхование следует обратиться к главе 34 НК РФ. Скачать ее можно здесь. Порядок, действующий с начала 2017 года, регламентируется ее положениями.

Источник: https://210fz.ru/212-fz-o-straxovyx-vznosax-v-pensionnyj-fond-rossijskoj-federacii/

Основные положения закона «О страховых взносах» ФЗ № 212

212 ФЗ страховые взносы в 2016 году

212 ФЗ о страховых взносах был разработан для утверждения порядка расчета и перечисления взносов в ПФ РФ, ФСС РФ и ФФОМС. В 212-ФЗ о страховых взносах установлены лица, которые уплачивают взносы, порядок расчета, сроки погашения задолженности перед фондами, а также виды контроля.

Плательщики страховых взносов

Объект и налоговая база по страховым взносам

Тарифы страховых взносов

Сроки уплаты страховых взносов и представления отчетности

Ответственность за нарушение закона «О страховых взносах»

Итоги

Плательщики страховых взносов

Страховые взносы перечисляют (ст. 5 212-ФЗ):

  1. организации и ИП, выплачивающие вознаграждения физлицам, причем как российские, так и иностранные компании, созданные в РФ (п. 1 ст. 2 212-ФЗ);
  2. физлица, не имеющие свидетельства ИП, но нанимающие за плату иных физических лиц в личных целях;
  3. индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность без найма других лиц, например, частные адвокаты, нотариусы.

Если плательщик принадлежит не к одной из перечисленных категорий, а к нескольким, то он рассчитывает взносы по каждому из приведенных выше оснований отдельно.

Все налогоплательщики должны пройти обязательную регистрацию в фондах (ст. 6 212-ФЗ).

Объект и налоговая база по страховым взносам

Для организаций, ИП, а также физлиц, не являющихся ИП, к объектам налогообложения относятся вознаграждения работникам и выплаты иным физическим лицам за работы (услуги) (ст. 7 212-ФЗ), а базой признается сумма указанных вознаграждений (ст.

8 212-ФЗ). В расчет налоговой базы включается период с 1 января до последнего числа месяца нарастающим итогом по каждому лицу. База взносов в ФСС имеет предельное значение — 670 000 руб.

Для взносов в ПФР также существует предельный размер — 711 000 руб.

Не входят в базу: госпособия, расходы на профпереподготовку, форменную одежду и т.д. (ст. 9 212-ФЗ).

Тарифы страховых взносов

Для страховых взносов установлены следующие тарифы (ст. 12 212-ФЗ):

  1. ПФ — 26%;
  2. ФСС — 2,9% для выплат российским гражданам;
  3. ФОМС — 5,1%.

Для ИП, которые не применяют труд наемных работников, 212 ФЗ о страховых взносах установил такие тарифы (ст. 14 212-ФЗ):

  1. ПФ — МРОТ х 26% x 12 (если доход составил до 300 000 руб.), МРОТ x 26% +1% от суммы превышения, но не более 8 х МРОТ x 26% x 12 (если доход превышает 300 000 руб.);
  2. ФОМС — МРОТ х 5,1% х 12.
  3. Взносы в ФСС ИП не перечисляют.

О перечислении взносов ИП, не нанимающих работников, см. в материале «ПФР разъяснил, как в 2015 году платить взносы самозанятым лицам»

Сроки уплаты страховых взносов и представления отчетности

Страховые взносы перечисляются ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за тем, за который они рассчитаны (п. 5 ст. 15 закона 212-ФЗ). А ежеквартально организации предоставляют отчеты:

  1. в ПФ — до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в бумажном варианте и до 20 числа — с помощью электронных программ;
  2. в ФСС — на бумаге до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде — до 25 числа.

Для ИП, не производящих выплат в пользу физлиц, нотариусов и адвокатов, закон о страховых взносах установил иные сроки — до 31 декабря календарного года, а в случае превышения дохода 300 000 руб. — до 1 апреля следующего года.

О том, как получить отсрочку по уплате взносов, см. в материале «С 2015 года можно получить отсрочку/рассрочку по страховым взносам»

Ответственность за нарушение закона «О страховых взносах»

Закон 212 о страховых взносах устанавливает штрафы в случае правонарушения:

  1. если расчет по страховым взносам не передан в фонды — 5% от суммы страховых взносов, рассчитанной за последние 3 месяца, за каждый месяц с того дня, когда он должен быть предоставлен, но не выше 30% указанной суммы и не меньше 1 000 руб. (ст. 46 212-ФЗ);
  2. неуплата или недоплата страховых взносов — 20% от суммы, которая рассчитана к перечислению, но не уплачена (ст. 47 212-ФЗ).

О взыскании задолженности по взносам см. в материале «Порядок взыскания недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам»

Итоги

212 ФЗ является основным документом, регламентирующим расчет и уплату страховых взносов. В нём последовательно отражены правила, которым обязаны следовать все плательщики взносов, а также ответственность в случае совершения действий, ему противоречащих.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2016/strahovye_vznosy_2015-2016/osnovnye_polozheniya_zakona_o_strahovyh_vznosah_fz_212/

ПравоФ
Добавить комментарий